本刊記者 孫庭陽
近日，證監(jiān)會主席吳清在國新辦新聞發(fā)布會上，點名“史上最大罰單”：恒大地產(chǎn)及其審計機構(gòu)分別被罰了41.75億元、3.25億元，被媒體廣為傳播。
這是“十四五”期間，證監(jiān)會聚焦財務造假這類投資者最深惡痛絕的違法違規(guī)問題的一個重大成果。
中國證監(jiān)會主席吳清
清除害群之馬
監(jiān)管層對財務造假從來都是零容忍。據(jù)不完全統(tǒng)計，今年已有30多家上市公司被查出財務造假。
比如8月，證監(jiān)會對高鴻股份（000851.SZ）財務造假擬出罰單，對公司及相關(guān)當事人開出合計超1.6億元的罰單，對3名相關(guān)當事人采取5至10年證券市場禁入措施；6月，越博動力（300742.SZ）因涉嫌財務造假，證監(jiān)會擬對公司及相關(guān)責任人員處以合計3080萬元罰款，同時對其中兩名主要責任人采取8至10年證券市場禁入措施。
“十四五”期間，證監(jiān)會針對財務造假案件開出了2214份罰單，罰沒金額達414億元——數(shù)量和金額比“十三五”分別多了58%和30%。
2024年，證監(jiān)會查辦了128起財務造假案。
信息披露是資本市場的基石。財務造假的上市公司是侵蝕市場根基的“毒瘤”。
以前投資者虧了錢，只能認栽，現(xiàn)在不是了，相關(guān)責任方會面臨巨額索賠。比如，康美藥業(yè)案里，投資者拿到了約24.6億元賠償；紫晶存儲案、澤達易盛案的投資者，也分別獲賠10.9億元和2.8億元。
網(wǎng)友呼聲很高：光罰款不夠，得追刑事責任。
這話沒說錯，財務造假的責任人真可能“吃牢飯”?？得浪帢I(yè)、獐子島的時任董事長，就分別被判了12年、15年有期徒刑。
“看門人”幫著造假
上市公司是財務造假的主角，可有些中介機構(gòu)也助紂為虐。
比如恒大地產(chǎn)案里，審計機構(gòu)普華永道被罰了3.25億元——這可是筆創(chuàng)紀錄的罰單。
金通靈案中，審計機構(gòu)大華所不僅被“沒一罰五”，罰了4100余萬元，還被暫停從事證券業(yè)務6個月。
中介機構(gòu)是資本市場治理的重要力量，手里攥著“專業(yè)把關(guān)”的責任。投資者信的就是中介機構(gòu)的專業(yè)和中立，而且上市公司付的審計費，其實是全體股東的錢。
恒大案之后，不少上市公司都和普華永道解約，不再讓它審計財報。普華永道不僅丟了大量審計業(yè)務，短期收入受影響，而且市場地位也打了折扣，名聲臭了。
2024年，證監(jiān)會總罰沒金額達6.73億元，4家會計師事務所、1家證券公司還被暫停業(yè)務6個月。證監(jiān)會態(tài)度很明確：不管是審計、保薦還是法律服務機構(gòu)，只要沒盡到責任，都要追責。
狠打第三方“幫兇”
財務造假還有新情況——第三方幫襯。據(jù)不完全統(tǒng)計，今年被查出造假的公司里，至少7家有第三方配合。
值得注意的是，這些被處罰的第三方，不是審計機構(gòu)、保薦券商這類常規(guī)中介，而是實打?qū)崊⑴c造假的“幫兇”。
他們和上市公司結(jié)成利益共同體，一起瓜分違法收益。
在高鴻股份案中，江慶為高鴻股份董事的配偶，明知涉案筆記本電腦虛假貿(mào)易業(yè)務對于高鴻股份而言屬于“空轉(zhuǎn)”“走單”貿(mào)易業(yè)務，將導致高鴻股份業(yè)績虛高，仍主動聯(lián)系高鴻股份旗下公司開展合作，將其納入該貿(mào)易業(yè)務鏈條，其行為與高鴻股份2015—2021年信息披露違法行為構(gòu)成共同違法。
證監(jiān)會披露的違法細節(jié)
第三方跟上市公司串通造假，甚至形成利益鏈、搭起“生態(tài)圈”，是近年來財務造假的新特點。這類造假更隱蔽，審計機構(gòu)想發(fā)現(xiàn)漏洞也更難。
但吳清主席說得很明白，“追首惡”和“打幫兇”要一起抓，還要系統(tǒng)構(gòu)建全方位、立體式的綜合懲防體系，堅決破除造假“生態(tài)圈”。
“史上最大罰單”不會是個句號。
責編：周琦
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